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应收分保账款会计分录怎么做

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伟德体育·(中国)官方  应收分保账款会计分录主要涉及分保费收入核算、分保费用核算、分保赔付支出核算、存出分保准备金核算、分保准备金的核算、结算分保账款核算、期末结转核算等,具体分录如下:

应收分保账款会计分录怎么做

分保费收入核算

伟德体育·(中国)官方  再保险人应当根据相关再保险合同的约定,计算确定分保费收入的金额,编制如下会计分录:

  借:应收分保账款

    贷:保费收入

  再保险人在收到分保业务账单时,按账单标明的金额对分保费收入进行调整,调整金额计入当期损益:调整增加时,借记“应收分保账款”科目,贷记“保费收入”科目;调整减少时,做相反的会计分录。

分保费用核算

伟德体育·(中国)官方  再保险人应当在确认分保费收入的当期,根据相关再保险合同的约定,计算确定分保费用,计入当期损益。会计分录如下:

  借:分保费用

    贷:应付分保账款

伟德体育·(中国)官方  再保险人应当在收到分保业务账单时,按照账单标明的金额对分保费用进行调整,调整金额计入当期损益:调整增加时,借记“分保费用”科目,贷记“应付分保账款”科目;调整减少时,做相反的会计分录。

  再保险人应当根据相关的再保险合同约定,在能够计算确定应向原保险人支付的纯益手续费时,将该项纯益手续费作为分保费用,计入当期损益。会计分录如下:

  借:分保费用

伟德体育·(中国)官方    贷:应付分保账款

分保赔付支出核算

  再保险人应当在收到分保业务账单的当期,将账单标明的分保赔付款项金额作为分保赔付成本,计入当期损益。会计分录如下:

  借:赔付支出

    贷:应付分保账款

存出分保准备金核算

  公司发生分保业务时,应按分保业务账单标明的金额扣存本期分保准备金,编制如下会计分录:

  借:存出准备金

    贷:应收分保账款

  同时,按分保业务账单标明的再保险分出人返还上期扣存分保准备金,编制如下会计分录:

  借:应收分保账款

伟德体育·(中国)官方    贷:存出准备金

  再保险接受人应当根据有关再保险合同的约定,按期计算存出分保准备金,利息计入当期损益,相应的会计分录如下:

  借:应收分保账款

    贷:利息收入

分保准备金的核算

伟德体育·(中国)官方  再保险人提取分保未到期责任准备金、分保未决赔款准备金、分保寿险责任准备金、分保长期健康保险责任准备金的核算以及相关分保准备金充足性测试的处理,与原保险业务中的核算基本类似,在此不再赘述。

结算分保账款核算

伟德体育·(中国)官方  期末进行结算时,分出公司和分入公司一般在抵销了往来科目的余额后进行结算,它们根据债权、债务的差额,借记“应付分保账款”科目,贷记“应收分保账款”“银行存款”等科目。

期末结转核算

伟德体育·(中国)官方  期末,再保险人将损益类科目余额转入“本年利润”科目,结转后损益类科目应无余额,也就是借记“保费收入”科目,贷记“本年利润”科目;同时借记“本年利润”科目,贷记“分保费用”“分保赔付支出”“提取未到期责任准备金”“提取未决赔款准备金”“提取寿险责任准备金”“提取长期健康险责任准备金”等科目。

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一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。三、计提坏账准备的主要环节。(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记"信用减值损失"科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目。(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目,贷记本科目;同时,借记"存款"科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
2022年08月02日
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