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哪些企业应当报送国别报告

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  应当报送国别报告的企业为:上一会计年度合并财务报表中的收入金额合计超过55亿元人民币,且最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团应该由其最终控股的企业。

报送国别报告

  需要注意的是,跨国企业集团的最终控股企业不是中国居民企业的情况下,如果跨国企业集团指定其在中国的成员企业为报送企业时,也可向中国税务局申报国别报告。

  国别报告是什么?

  国别报告是指跨国企业集团按照《国家税务总局伟德体育·(中国)官方关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定应该向税务机关报告的信息,主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、纳税和业务活动的国别分布情况。

  国别报告包括哪些?

  国别报告具体内容体现在统一格式的3张表格中,分别是《国别报告——所得、税收和业务活动国别分布表》、《国别报告——跨国企业集团成员实体名单》和《国别报告——附加说明表》,并要求以中英文分别填报,合计共6张表。其中3张英文表格将交换至涉及的境外辖区。

  国别报告应该在什么时候报送?

  国别报告作为关联申报的组成部分,应当在每年5月31日前年度企业所得税申报时一并报送。有延期申报需求的企业,应当按照税收征管法及其实施细则,在规定期限内向税务机关提出书面延期申请。

  国别报告与关联申报之间的关系

  国别报告是关联申报的组成部分,即《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》22张表格中的最后6张表。国别报告填报信息区别于其他关联申报信息,其申报表格与经济合作与发展组织(OECD)2015年发布的第十三项行动计划报告中的国别报告模板一致。

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